个人所得税核定征收率相关知识,你一定要了解!


个人所得税能否核定征收?当然,个人所得税也可以征收,而且是一种多样化的税种:包含工资收入,劳动报酬收入,薪酬收入等多种收入。今天我们就重点讲的是个人独资企业的核定征收!

相关税法规定,个人独资企业和合作企业(以下简称企业)每个纳税年度的收入减去成本、费用和损失后的馀额,作为投资者的个人生产经营所得,按照个人所得税法的经营所得征收税金,按5~35%的超额累计税率征收个人经营所得税。

由此可见,个人独资企业以5%-35%的五级超额累计税率计算税金,以总收益中的一些成本、费用等为应税项目为前提,核定征收直接核定10%的收入税为利润,不计算收入税金,5%-35%的五级超额累计税金

对于小规模纳税人来说,个人独资企业需要缴纳哪些税?

首先是增值税;目前小规模纳税人的增值税征收标准原为3%,到2020年,增值税征收标准将从3%降低到1%,然后减少增值税,增税约6%,加上核定的生产经营所得税,在0.5%-2.19%之间,个人独资企业需要缴纳上述税款,税后可以参照法人的私人账户自由分配,也不需要法人缴纳其他个人所得税等。

假设B公司作为个人独资企业,每年开出300万的发票,其所需纳税如下:

税率:300万/1.01*1%=2.97万

附加费:2.97万*6%=0.1782万。

个人收入税:300万/1.01*10%*20%-1.05万/4.89万。总税收负利率为2.68%。

从以上几点来看,个人独资企业核定后的个人所得税核定征收率仍然很低,特别是2020年减税期,所以很多企业在进项没有抵扣、利润所得税高的时候,就会采用独资企业核定征收的方式来转包业务,转移利润,减少综合税负。这一模式一般采用经济税收优惠形式。

综上,企业可以根据自己的业务形式和业务量,根据不同的项目,企业可以将部分业务重组,设立一个或多个与业务有关的工作室或个人独资企业,尽可能控制不超过每年500万开票,增值税小规模3点(2020年12月底1%税),个人所得税核定征收控制在0.5%-2.1%,综合税率约5%。