如何进行合理的财税筹划,这三个方法你知多少!


提到财税筹划,其实也就是合理避税,企业在不违反税收法律法规的前提下,根据国家规定的各种优惠政策,通过对经营、投资、理财等进行事前的筹划和安排,尽可能地获得实质上更多利益。

企业进行财税筹划的方式多种多样,这里主要介绍常用的三种方法:

其一,合理利用成本法

纳税人应当采用成本法等通过成本核算程序和税法中的会计方法,实施财税节约,合理避税。我们知道,费用分配方式影响企业税收水平,其中两个方面:一是如何最大限度地减少费用支出,二是如何最大限度地提高费用分配成本。一般情况下,企业有多个费用项目,每一项都有一定的费用范围,如人工成本标准、管理定额、损失标准、各种补贴标准等,如何在正常的生产经营活动中,选择最低的费用支付金额,即实现生产经营效益与成本的最优组合,是采用成本分摊法的基础。

其二,纳税人可以通过弥补损益来节税

盈亏补偿是指允许企业在一定时间内以一定年度的损失减少下一年度的盈馀,减少下一年度的应纳税额。这种优惠形式对新企业的发展起到了重要的支撑作用,对风险投资有相当大的激励作用。然而,这种方法的应用应以企业损失为前提,否则就不会有激励。根据我国税法规定,企业年度亏损可按下一年度税前利润补缴;不足补缴的,可按五年所得税税前利润补缴。

其三,选择合理的计价方式

期末纳税人可以采用适当的存货计价方式,在存货和销售之间分摊成本。因此,存货计价方法运用好可以达到减税的目的。根据现行税法,存货计价可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法和移动加权平均法。存货计价方式不同,对企业纳税影响也不同,也是税收筹划的重要内容。

在法律规定范围内,企业通过预先安排经济活动以达到减轻税收负担的目的,既要承担纳税义务,又要降低经营成本;这样做,既能做好财税规划,又能为企业继续扩大再生产提供资金保障。此外,通过财税规划实现税收节约,可以提高企业纳税的积极性,实现企业利润最大化。